Si manejas el área financiera o ambiental de una empresa en Querétaro, probablemente ya escuchaste sobre los nuevos lineamientos del Sello de Bajas Emisiones para 2026. A primera vista parecen similares a los del año pasado, pero cuando te metes en los detalles, hay varios cambios que pueden afectar significativamente tu estrategia fiscal y operativa.
Lo que cambió realmente: 2025 vs 2026
Empecemos por lo básico. Los descuentos por pronto pago se reestructuraron:
En 2025 teníamos:
- Enero: 30% de descuento
- Febrero: 20% de descuento
- Marzo: 10% de descuento
- Abril: 5% de descuento
Ahora en 2026:
- Enero-Febrero: 20% de descuento
- Marzo-Abril: 10% de descuento
Sí, el descuento máximo bajó del 30% al 20%. Pero antes de que pienses que es solo una mala noticia, hay algo más que considerar.
La actualización de la UMA en febrero: el detalle que puede costarte millones
Aquí es donde la cosa se pone interesante. El descuento del 20% ahora dura dos meses en lugar de uno, lo cual suena bien. Pero hay un factor crítico: el valor de la UMA ya se actualizó para 2026 y se prevé que su aplicación sea a partir de febrero.
En 2025, el impuesto se calculó sobre 5.9 UMAs con un valor de $113.14 pesos, dándonos $667.526 pesos por tonelada de CO2e.
A partir de febrero de 2026, se utilizará la UMA actualizada de $117.30 pesos, lo que significa que el impuesto por tonelada subirá a $692.07 pesos. Es un incremento de 3.67% que parece pequeño, pero cuando lo multiplicas por decenas o cientos de miles de toneladas, los números crecen rápidamente.
Veamos qué significa esto en números reales. Si tienes una empresa que emite 140,000 toneladas de CO2e:
Pago en enero (UMA 2025 de $113.14):
- Impuesto base: $93,453,640
- Con descuento del 20%: $74,762,912
Pago en febrero (UMA 2026 de $117.30):
- Impuesto base: $96,889,800
- Con descuento del 20%: $77,511,840
La diferencia solo por el cambio de UMA: $2,748,928. Casi $2.8 millones de pesos más solo por esperar a febrero, aunque tengas exactamente el mismo porcentaje de descuento.
Cambios sobre el uso de proyectos locales
Otro cambio importante que ya está generando dudas es el aumento en el porcentaje de compensación que debe venir de proyectos locales:
2025: 15% de proyectos locales
2026: 25% de proyectos locales
Si tu empresa necesita el Sello Estatal de Bajas Emisiones (más sobre esto en un momento), ahora tienes que asegurarte de que una cuarta parte de tu compensación provenga de proyectos desarrollados aquí en Querétaro. Esto cambia completamente la planeación de tu portafolio de compensación.
¿Quiénes necesitan el sello de bajas emisiones?
Las empresas clasificadas como "extensivas en generación de emisiones y comercialmente expuestas" tienen un requisito adicional para acceder a los beneficios fiscales: deben presentar el Sello Estatal de Bajas Emisiones.
¿Cuáles son las industrias extensivas?
Fabricación de vidrio o productos cerámicos
Fabricación de cal
Fabricación de productos de hule
Industria química
Generación y cogeneración de energía
Si tu empresa cae en alguna de estas categorías, además de pagar el impuesto anticipadamente, necesitas obtener el sello mediante la compensación de un porcentaje de tus emisiones.
El proceso del sello: 30 días hábiles que debes considerar
SEDESU puede tardar hasta 30 días hábiles en procesar tu inventairo y Sello. Durante ese periodo, SEDESU revisa tu inventario de emisiones y puede emitir observaciones o ajustes sobre las toneladas reportadas.
Si quieres aprovechar el precio de la UMA 2025 y el descuento del 20%, necesitas presentar en enero la sección 2.4 (sección de emisiones de fuentes fijas) de tu Cédula de Operación Anual (la famosa COA) y necesitas hacer el pago de tu impuesto en el mismo enero.
A lo que hay que ponerle atención es a que si recibes alguna observación que termine modificando tu inventario, la diferencia que pagarás se aplicará en el mes en el que se haga el pago de dicha modificación. Por lo que si es en marzo, perderás el descuento de pronto pago del 20% y también el precio de la UMA 2025.
Cómo funciona realmente la compensación
El Sello de Bajas Emisiones se obtiene compensando un porcentaje de tus emisiones totales. Básicamente, adquieres créditos de carbono que representan reducciones o capturas de CO2e equivalentes a una parte de lo que emite tu empresa.
Forestales
Energía Renovable
Captura de Metano
Eficiencia Energética
Los créditos pueden venir de proyectos de Forestales, parques solares o eólicos, captura de metano en rellenos sanitarios, y proyectos de eficiencia energética.
Ahora bien, aquí está la parte que hace la diferencia en términos económicos.
Un caso real: 140,000 toneladas de CO2e
Tomemos una empresa que emite 140,000 toneladas anuales y veamos tres escenarios posibles:
Escenario 1: Pagar el impuesto completo Con el descuento del 20% en enero, estarías pagando alrededor de $74.7 millones de pesos. Es mucho, pero es lo que es.
Escenario 2: Usar solo proyectos locales para compensar Compensas el máximo permitido del 20% de tus emisiones (28,000 para industrias no extensivas) usando exclusivamente proyectos de Querétaro. Tu impuesto baja porque solo pagas sobre el 80% restante (112,000 toneladas).
Tu costo total entre compensación e impuesto residual rondaría los $73.8 millones. Un ahorro de más de $19 millones.
Escenario 3: Estrategia mixta (25% local + 75% nacional) Compensas el mismo 20% de tus emisiones (28,000 toneladas), pero estructurando tu portafolio de manera más eficiente: el 25% de esa compensación con proyectos locales (7,000 toneladas) y el 75% restante (21,000 toneladas) con créditos nacionales certificados, que suelen tener costos más accesibles.
Tu costo total entre compensación e impuesto residual bajaría a alrededor de $70.4 millones. Un ahorro de más de $23 millones.
Pagar impuesto completo
Pago total
$74.7M
Con descuento 20% en enero
Proyectos locales
Pago total
$73.8M
Ahorro: $19M+
20% compensación local
Mixta (25% local + 75% nacional)
Pago total
$70.4M
Ahorro: $23M+
Portafolio optimizado
La diferencia entre las estrategias es significativa, y todo depende de cómo estructures tu portafolio de compensación.
Por qué funciona tan bien la compensación
El diseño del sistema es inteligente. Al compensar un porcentaje de tus emisiones:
Reduce base imponible
Reduces tu base imponible proporcionalmente
Obtienes el Sello
Obtienes el Sello de Bajas Emisiones
Cómo adquirir créditos de carbono
Hay básicamente dos caminos:
Gestión Directa
Puedes contactar directamente a desarrolladores de proyectos certificados. Para proyectos locales, SEDESU mantiene un catálogo de proyectos aprobados en Querétaro. Para créditos nacionales, debes buscar proyectos certificados bajo estándares reconocidos como VCS (Verified Carbon Standard), Gold Standard, o CAR (Climate Action Reserve).
Esto implica:
- Investigar y evaluar proyectos por tu cuenta
- Negociar precios y volúmenes
- Gestionar la documentación de retiro de créditos
- Asegurarte de cumplir con el 25% de proyectos locales
- Coordinar todo el trámite ante SEDESU
Gestión a Través de Especialistas
También puedes trabajar con quienes nos dedicamos a esto. Nosotros nos encargamos de toda la gestión: evaluamos tu caso, diseñamos el portafolio óptimo de compensación, adquirimos los créditos al mejor precio disponible, gestionamos toda la documentación ante SEDESU, y hacemos seguimiento hasta que recibes tu sello.
💰 Modelo basado en éxito:
Cobramos el 15% del ahorro que efectivamente logramos conseguirte. Es decir, si te ahorramos $60 millones, cobramos sobre ese ahorro. Si no hay ahorro, no hay pago. Es bastante directo.
Cada empresa decide qué ruta le hace más sentido según su capacidad interna y el tiempo disponible.
Lo que debes saber sobre los créditos
No todos los créditos son iguales. Los que compres deben cumplir con ciertos criterios:
Verificación
Tienen que estar verificados por terceros independientes, no solo auto-declarados.
Adicionalidad
El proyecto debe demostrar que no habría ocurrido sin el financiamiento de carbono. No puedes compensar con algo que se habría hecho de todas formas.
Permanencia
Especialmente en proyectos forestales. Si plantan árboles hoy que se queman en dos años, la compensación no es real.
Retiro único
Los créditos deben retirarse permanentemente tras usarlos. No se pueden "revender" o usar dos veces.
Requisitos generales para todos
Ya sea que necesites el sello o no, para acceder a los beneficios fiscales de pronto pago debes:
- Estar inscrito y activo en el padrón de la Dirección de Ingresos
- Tener opinión de cumplimiento positivo de obligaciones estatales y federales
- Estar al corriente en tus obligaciones del Impuesto por la Emisión de Gases
- Realizar el pago antes del 30 de abril de 2026
Esto aplica para todas las empresas, intensivas en emisiones o no.
Calendario práctico para enero
Si estás considerando obtener el Sello, enero es prácticamente tu única ventana realista. Aquí hay un desglose de lo que tendría sentido hacer:
Primera semana de enero:
Junta entre el área financiera y ambiental. Revisen cuánto emitieron en 2025, calculen el impuesto base, y decidan si la estrategia de compensación tiene sentido para su caso particular.
Segunda semana:
Si van adelante, empiecen a buscar opciones de créditos de carbono. Ya sea que lo hagan directamente o con apoyo externo, necesitan cotizaciones y disponibilidad confirmada.
Tercera semana:
Adquieran los créditos necesarios y preparen toda la documentación para el trámite. Aquí es donde verifican que están cumpliendo con el 25% de proyectos locales.
Cuarta semana:
Inicien formalmente el trámite ante SEDESU. Los 30 días hábiles empiezan a correr desde este momento.
Si todo va bien, para finales de febrero tendrían su sello en mano y podrían hacer el pago con el descuento del 20% todavía.
Errores que hemos visto
Considerar terminar el inventario de emisiones en febrero 2026 y aprovechar el descuento del 20%
El incremento en el precio de la UMA que aplicará en febrero incrementa considerablemente el pago del impuesto, a pesar de tener el mismo beneficio de pronto pago del 20%.
Pensar que 30 días hábiles son 30 días naturales
No. Estamos hablando de días hábiles, lo cual fácilmente puede ser mes y medio calendario, especialmente si hay puentes o periodos vacacionales.
Comprar créditos no autorizados por SEDESU
SEDESU rechazará los créditos que no estén dados de alta en su registro. Y si eso pasa, te quedas sin sello y sin beneficios.
No calcular bien el 25% de proyectos locales
Si tu portafolio no cumple con este requisito, toda tu compensación se invalida.
Asumir que el ahorro genera algún tipo de saldo acumulable
No. El beneficio es de uso inmediato y no se transfiere a ejercicios futuros.
¿Qué viene después de 2026?
La tendencia es clara: cada año los requisitos se van endureciendo un poco. El descuento máximo bajó de 30% a 20%. El porcentaje de proyectos locales subió de 15% a 25%.
Proyecciones para 2027
¿Qué podemos esperar para 2027? Probablemente más de lo mismo. Quizá el descuento baje a 15%, quizá el porcentaje local suba a 30%, quizá se agreguen más sectores a la lista de empresas que obligatoriamente necesitan el sello.
El punto es que el costo de cumplimiento va en aumento, y las empresas que empiecen a construir su estrategia de medición y reducción de emisiones ahora van a estar mejor posicionadas cuando las cosas se pongan más estrictas.
Por qué enero es crítico
Recapitulemos los factores que hacen de enero el mes decisivo:
La UMA 2025 todavía está vigente
Esto solo representa millones de pesos de diferencia para empresas grandes.
Hay tiempo suficiente para el trámite del Sello
30 días hábiles es mucho tiempo, especialmente en época donde hay puentes y periodos lentos.
El descuento del 20% está disponible
Aunque también esté en febrero, el riesgo de retrasos en el trámite del sello hace que enero sea la apuesta más segura.
Si tu empresa emite cantidades significativas y calificas como empresa intensiva, la combinación de estos tres factores puede representar la diferencia entre ahorrar $60 millones o ahorrar $50 millones. O entre ahorrar $50 millones o solo $30 millones.
No es una diferencia menor.
Qué hacer esta semana
Si después de leer esto crees que la estrategia de compensación podría tener sentido para tu empresa, lo primero es tener claridad sobre tus emisiones 2025.
¿Tienes un inventario de GEI actualizado? ¿Sabes exactamente cuántas toneladas emitió tu operación el año pasado? Si no, ese es el punto de partida.
Con ese número en mano, el resto es relativamente directo: calcular el impuesto base, evaluar escenarios de compensación, decidir si gestionas directo o con apoyo, y arrancar el proceso.
El reloj ya está corriendo. No en el sentido de presión comercial, sino simplemente porque los 30 días hábiles de SEDESU son reales, y enero ya empezó.
Reflexión final
Los lineamientos de 2026 no son radicalmente diferentes a los de 2025, pero los detalles importan. La actualización de la UMA, el aumento al 25% de proyectos locales, los tiempos de trámite del sello, todo eso suma.
El considerar enero como el mes más críticos para incrementar el ahorro fiscal es fundamental, pues la extensión del descuento de pronto pago hasta febrero, puede desorientarte.
¿Es complicado? Puede serlo. ¿Vale la pena? Los números hablan por sí mismos.
________________________________________
Fuente: Acuerdo Administrativo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro "La Sombra de Arteaga" el 26 de diciembre de 2025.
Nota: Este artículo es informativo y educativo. Los cálculos son ilustrativos basados en supuestos razonables. Cada empresa debe evaluar su caso particular con sus asesores fiscales y ambientales.
¿Necesitas ayuda con tu estrategia de compensación?
Evaluamos tu caso sin compromiso y te mostramos exactamente cuánto podrías ahorrar. Solo cobramos el 15% del ahorro que realmente conseguimos.